「探路者300005」证监会再亮剑!8家会所、6家评估机构被警示 逾300人次被罚 两类执业问题突出

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摘要

  审计与评估机构也是资本市场重要的“看门人”,执业质量问题不容小觑。  2月19日,证监会通报2020年审计与评估机构检查处理情况,拟对8家次审计机构及28人次注册会计师、6家次评估机构及27人次资

审计评估机构也是资本市场的重要“守门人”,执业质量不容小觑。

2月19日,中国证监会通报了2020年审计评估机构检查处理情况,建议对8家分审计机构和28名注册会计师、6家分评估机构和27名资产评估师、6名违规买卖股票从业人员发出警示函,其中,中国兴华会计师事务所和北京北方(002987)亚洲资产评估事务所被移送检查处理涉嫌违法问题。

根据中国证监会的说法,有两类问题更为突出:

在审计实务方面,缺乏实务嫌疑,对重要审计证据中的重大异常情况和异常迹象没有保持合理的关注,没有采取进一步的应对措施;

在评价实践中,预测经营收入及其增长率、毛利率、折现率等主要参数的依据。在收益法评价上存在不足,对预测的趋势与历史业绩、实际经营状况和行业状况之间的差异的合理性和可持续性没有得到适当的解释。

300多家审计和评估机构被罚款

2月19日,证监会表示,为进一步优化审计评估机构的执业生态,夯实“把关人”责任,督促审计评估机构规范执业行为,提高资本市场特别是上市公司财务信息质量,证监会于2020年组织召开。系统单位对两个审计机构和两个评价机构进行了全面检查,随机抽取31个审计项目和19个评价项目;对11个审计项目和7个评价项目进行专项检查;组织开展股东,上市公司资本占用审计专项检查,抽查82个审计项目;中国证监会根据辖区实际情况,独立检查217项审计事项和37项评估事项。

根据综合检查和专项检查情况,中国证监会拟采取行政监督措施,对买卖股票,违法违规的8家子审计机构和28名注册会计师、6家子评估机构和27名资产评估师、6名从业人员发出警示函,并记入诚信档案,同时移交部分涉嫌违法违规的线索进行检查处理。

具体而言,四家机构因内部治理、质量控制体系、独立管理和项目实践质量四个问题被发出警告信。其中,中兴华会计师事务所和北京北亚资产评估事务所的项目数量最多,各有5个订单。监管部门将这两个机构部分涉嫌违法违规的线索移交检查处理。

荣成会计师事务所和上海中华资产评估有限公司共涉及4个项目,其中荣成会计师事务所已有多达11名执业人员被发出警示函。

在这14家机构的名单中,有些机构已经不是“老面孔”了。北京北亚资产评估事务所、湖北中联资产评估有限公司、亚太(集团)会计师事务所、北京田健兴业资产评估有限公司于2019年上市。

其中,后两项在2019年因内部治理、质量控制体系、独立管理、项目实践质量四大问题被发出警示函,但项目实践质量仍存在问题。

违规炒股现象依然屡禁不止。根据数据,有6名从业人员违反了买卖股票的规定

「探路者300005」证监会再亮剑!8家会所、6家评估机构被警示 逾300人次被罚 两类执业问题突出

除上述机构和相关人员外,中国证监会表示,根据检查情况,中国证监会对105家次级审计机构、225名注册会计师、22家次级评估机构和47名资产评估师采取了出具警示函、监督谈话等行政监督措施,并记入诚信档案。

两种类型的实践问题是突出的

在这一轮检查中,监管部门发现了许多问题,实践质量仍有待提高。

在机构管理方面,中国证监会指出,我国上市公司普遍存在内部控制不完善、内部控制不到位等问题

此外,还存在个别责任人员不配合检查、签字评估师实质上不参与项目实践、执业人员违反法律和买卖股票等人事管理问题

在审计实践中,除了信函认证、监督、分析程序、审计抽样、截断检验、关联方审计等常见的基本程序外,还存在一些突出问题,如缺乏实践嫌疑、重要审计证据中的重大异常情况和异常迹象未能保持合理的关注、未能采取进一步的对策等。

有些项目没有充分考虑欺诈风险;内控测试流于形式;商誉减值测试的审计程序不到位,尤其是资产组的划分和变更;保理业务审计证据不足,未对应收账款相关基础业务的真实性进行调查;非无保留审计意见依据不足,类型不当;专业判断明显不当,未发现与政府补贴相关的重大错报;公司没有通过虚构的业务发现财务欺诈。

在评价实践中,预测经营收入及其增长率、毛利率、折现率等主要参数的依据。在收益法评价上存在不足,预测的趋势与历史业绩、实际经营状况和行业状况之间差异的合理性和可持续性仍然突出。

部分项目现场调查不到位,合同、订单等重要资料收集不足,核查核实不细致;投资价值的价值类型选择不当;营运资金计算错误;市场法和收益法中可比公司的选择标准不一致

结果不恰当;涉及土地评估中基准地价系数修正法的多项参数确定不合理;商誉减值评估中未关注资产组范围变更的合理性,评估方法使用不当;收益法评估中财务费用存在明显的计算错误,对评估结果造成较大影响。

  证监会表示,资本市场是以高质量信息披露为基础的市场,审计与评估机构是保障公众公司财务信息质量的“看门人”。下一步,证监会将持续加强资本市场会计监管,促进审计与评估机构全面提升执业能力,构建良性执业生态,切实提高资本市场财务信息质量,服务经济高质量发展。

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